Все меньше бизнесменов меняют налоговое резидентство и выплачивают налоги вне РФ. По сведениям Reuters, так поступили около трети членов перечня 500 наиболее состоятельных отечественных предпринимателей.
В чем причины? Прежде всего, бережливость: во всех странах налоговые ставки ниже, в РФ все чаще и чаще звучат предложения ввести поступательную шкалу НДФЛ.
Заключительный раз законодательный проект на данную тему записывался в Государственную думу в начале июня. Во-вторых, секретность: бизнесмены отказываются предлагать отечественным силам информацию об активах.
Как показывает практика, что высок риск их издержки. Вспомним, к примеру, с каким настойчивостью правительство достигает обращения взыскания на активы экс-сенатора Сергея Пугачева. В настоящее время дело подчиняется в Хорошем Суде в Лондоне.
Во вчерашнем прошлом эти задачи решались при помощи оформления бизнеса на офшорные компании. Однако правила поменялись, результативность офшоров очень быстро падает. Выход из обстановки – смена налогового резидентства.
Автоматический обмен экономической информацией стартовал в 2017 году. Страны-участники создают информацию о резидентах прочих стран и делятся данными данными.
Речь в данном случае идет о состоянии банковских счетов. Другими словами не обязательно говорить налоговой о том, что на счете в иностранном банке у вас есть, к примеру, млн euro. Если страна, в которой вы платите налоги, и страна, в которой располагается банк, закончили соглашение об автообмене, налоговая и так выяснит про это.
Перехитрить банк, предоставив ему неправильные сведения о себе, едва ли удастся. В большинстве случаев, банки определяют клиентов не только лишь на основании утверждения обладателя счета, но также и по иным бумагам: декларации, платежи за коммунальные услуги, интернет и мобильную связь и т.д.
Временами бизнесмены предлагают в банк вид на жительство, не показывают, резидентом какой страны они считаются. Из-за предоставления неопределенных данных банк может отказать в обслуживании. В случае если обладатель счета не в состоянии доказать источник средств, то банк вправе блокировать деньги.
Определенные менеджеры могут предложить в роли решений применять финансовые организации. Автоматический обмен на 1-м раунде не будет затрагивать финансовых организаций.
Однако, прежде всего, это временное решение. Во-вторых, содержать такую компанию очень дорого и налогов с нее платить также надо очень много.
РФ пока подключилась только к совместному договору об автообмене, которое можно полагать декларацией о намерениях. Контракты об обмене информацией с точными государствами еще не записаны. Приблизительно РФ будет правомочным участником системы в 2019-2020 годов.
Важно помнить: в 2015 году вошли в силу правила о налогобложении неразделенной прибыли контролируемых иностранных компаний (правила КИК).
Нормы ликвидируют вероятность накоплять прибыль на счетах иностранных компаний без уплаты налогов. Бенефициары КИК с инертным заработком должны платить налог в РФ с неразделенной прибыли иностранной компании. Инертные прибыли – это утилитарные все виды заработков помимо тех, что обретены в итоге торговой деятельности, производства и предложения многих видов услуг.
КИК могут признать налоговым резидентом РФ не только лишь, если ФНС выяснит о ее отечественных владельцах. Также это может случиться, если налоговая обоснует, что центр управления компанией располагается в РФ. Про это может говорить пребывания Адрес управления счетом в России, постоянное получение почты из РФ, неимение офиса, штата и т.д.
Подведем результат. Правила игры поменялись, не возлагайте чересчур огромные веры на хранение денежных средств в иностранных банках и оформление бизнеса на офшорные компании без изменения структуры владения.
Автообмен информацией с Россией и правила КИК никоим образом не упоминают тех, кто не классифицируется отечественным налоговым резидентом. Что бы «потерять» резидентство, надо располагаться в РФ менее 183 суток в году.
Однако правила ужесточаются: ФНС старается использовать на деле теорию «сферы реальных интересов». Ее сущность в том, что человек вполне может быть объявлен резидентом даже в случае официального проведения правила об неимении в РФ на протяжении необходимого времени. Если семья предпринимателя остается в стране, сам же он проживает на доход от отечественных активов, в будущем ФНС вероятнее всего будет достигать признания его налоговым резидентом РФ.
Основные преимущества Кипра – 0% ставка налога на инертные прибыли и вероятность гарантированно получить гражданство.
Чтобы стать гражданином Республики Кипр, надо вкладывать 0,5 млрд euro в квартирную недвижимость и 2 млрд euro в иные сферы.
К примеру, в коммерческую недвижимость. При этом 2 млрд euro – это рекуррентные инвестиции. Через 3 года активы можно продать и вернуть деньги в виток. Финансовые программы на Кипре – одни из наиболее интересных во всем мире. А чтобы стать налоговым резидентом, гражданину довольно жить на полуострове всего 60 суток в году.
В простом виде схема уплаты налогов на Кипре выглядит так: получение гражданства, проживание 60 суток на Кипре, объявление всего общемирового инертного заработка (проценты, дивиденды) на Кипре под 0%.
В своей собственности у него — кипрская компания, которая управляет огромным пакетом долей, активов и дорогих бумаг.
Все дивиденды, проценты, роялти и талонный доход облагается на Кипре под ставки от 2.5 до 12.5 %, дальше делится в качестве дивидендов, объявляется как личный доход сына и облагается по ставке 0 % на Кипре. В России это доход налогами не облагается: сын — не налоговый агент РФ, а кипрская компания не классифицируется КИК.
Вторая страна, в которой не платятся налоги с инертных заработков – Мальта. В данной стране также можно получить гражданство в обмен на инвестиции. Размер инвестиций – более 800 млн. euro. 650 млн. euro вложатся в Фонд национального развития Мальты и считаются безвозвратными. 150000 euro инвестируются в федеральные дорогие бумаги на 5 лет, эти деньги будет можно вернуть. Что бы стать налоговым резидентом Мальты, жить в стране надо более 183 суток в году.
Монако. Основной плюс Монако – тут вообще нет налога на прибыли физических лиц. Однако правила получения ВНЖ и сертификата резидента стали жестче. Еще не так давно нахождение в Монако было необходимым только официально, в реальности за этим никто не наблюдал. Однако в настоящее время власти твердо контролируют воплощение правила об необходимом нахождении в Монако.
В настоящее время что бы получить вид на жительство в Монако, надо взять в аренду недвижимость и жить в стране более 4 месяцев в году, что бы стать налоговым резидентом – более 183 суток. По нашей оценке, огромная часть жителей России, которые имеют ВНЖ в Монако, не сохраняют эти требования.
Латвия. В Латвии хорошие ставки налогов: 15% на прибыль организаций, 23% на прибыли физических лиц. В стране нет законодательства о КИК, потому налоговые резиденты Латвии могут не бояться за неразделенную прибыль на счетах собственных иностранных компаниях. Бонусы: родственность к РФ – всего два дня на самолете до Города Москва, море, хорошая экология. Что бы стать налоговым резидентом, надо жить в стране более 183 суток в году.
Германия. Так называемый свободный режим в кантонах дает возможность объявлять мировой доход с прочным объемом налога. Мировой доход – это прибыли, приобретенные из источников вне страны. Для налогообложения этих средств для граждан ЕС установлена ставка 250 000 euro, для других — 400 000 euro.
Однако при более бдительном исследовании вопроса оказывается, что это далеко не прочный налог на весь мировой доход, а лишь налог на максимально вероятный к декларированию доход. Другими словами меньше объявлять нельзя. А действительно облагается весь доход, просто при режиме «нон-домициль» швейцарские власти не занимает мировой доход вообще.
Статусом «нон-домициль» владеют жители или резиденты, не появившиеся на свет на территории страны или не выжившие в ней установленное время после получения гражданства. Когда речь заходит о подобных жителях, власти не будут находить сведения об общемировом заработке, добиваться объявлять и доначислять налоги. Практически в полном размере облагается доход лишь от анонимных источников в Швейцарии.
Так что, налоговые резиденты Швейцарии со статусом «нон-домициль» решают для себя проблему КИК и обнаружения информации: все сведения будут нацелены в Швейцарию. Однако доказательства общемирового заработка такие резиденты не получают, у них будут декларации лишь на максимально вероятную для декларирования сумму. Чем это грозит? Банк наверняка будет требовать доказательства уплаты налогов с прочего заработка, а в случае неимения такого может отказать в обслуживании и закрыть счет.
Однако для тех, кто капитализирует прибыль на КИК и не распределяет ее в качестве дивидендов, Германия – отличный вариант. Чтобы получить статус «нон-домициль», необходимо выбрать кантон и увязать с его силами сумму ежемесячного налога.
Май 22nd, 2025 
raven000 
